记账凭证的审核内容主要包括哪些
记账凭证的审核内容主要包括：
(1)记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证或原始凭证汇总表的内容与记账凭证的内容是否一致;
(2)记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等;
(3)记账凭证的应借、应贷科目以及对应关系是否正确;
(4)记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确;
(5)记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等;
(6)出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。
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记账凭证填制的基本要求
记账凭证填制的基本要求：
(1)内容完整。
(2)书写清楚和规范。
(3)除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。
(4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
(5)连续编号。
(6)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。
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收款凭证的作用是什么
收款凭证的作用是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
收款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证。
填制依据：收款凭证根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。
记账凭证又称记账凭单，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。
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记账凭证如何审核
为了保障会计信息的质量，在记账之前应由有关稽核人员对记账凭证进行严格的审核。记账凭证的审核：为了正确登记账簿和监督经济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。
记账凭证的审核方法：
所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：
（1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
（2）应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确。
（3）记账凭证中项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
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付款凭证
付款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。
付款凭证的填制要求
付款凭证是根据审核无误的有关库存现金和银行存款的付款业务的原始凭证填制的。付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同，不同的是在付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金”或“银行存款”科目，“借方科目”栏应填写与“库存现金”或“银行存款”相应的一级科目和明细科目。
对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。
出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。
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错误的记账凭证后面附原始凭证吗
错误的记账凭证后面附原始凭证。而且错的凭证是不可以扔掉的，所以更正的凭证是不用附原始凭证。
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。
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冲销用负数凭证如何记账
分录是不能带有任何符号的，“银行存款”科目在贷方表示当期减少额，既然放在贷方，就已经表示银行存款是减少的，分录不应该添加“-”号，你的意思是当初记账的内容有错误，那么就要看是凭证错误，还是账簿错误。如果是记账凭证出差错的，那么就用红字冲销法，用红色笔写一张和原来的凭证一模一样的内容冲销账目，只要用红字写如下分录就表示当时该经济业务的账目注销了。
如果是账簿登账错误的话，可以直接在账簿改正，如果你现在重新写一张红字凭证的话，那么在银行存款日记账中，就在贷方用红字写上“金额”就可以了，这样就冲减了当初的那条记录。
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冲销凭证怎么反记账
反记账就是记账后会计凭证取消记账，作用就是用来修改已记入的账项的有关内容的，如果没有这个功能，对后来发现需要修改的账项就无法进行更正了，或者说，只能使用过去手工记账的红字冲销法，反记账：总账——期末——对账——在“对账”对话框下按ctrl＋H，将出现“恢复记账前状态功能已被激活”——确认——退出，再接下来：总账——凭证——恢复记账前状态——选择要取消月份的月初状态——确定——输入账套主管的密码——确定。
反结账就是账套进行月度结账后取消结账，反结账：总账——期末——结账——选择需要取消结账的月份，按ctrl＋shift＋F6——显示取消结账即可。
每期期末都会进行期末结账，但是当你发现你所录入的凭证有误时，你为了更改凭证，必须进行反结账，然后才可以更改，一步步更改，当然就需要反记账了，一般得三步：反结账、反记账、取消审核，才能进行修改。反结账，反记账这两种情况一般是月度结账后，发现要修改会计凭证的时候使用。
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